1112

Антиоффшор для начинающих

АнтиоффшорOffshore - это не просто название системы, при которой не облагаются налогами доходы от деятельности компании вне страны регистрации. Offshore - это целое мировоззрение, способ мышления. Это - методология действия. Если сформулировать суть того, что именуется словом Offshore, то речь пойдет о следующем. Для того чтобы сохранить капитал от налогов и информационных утечек, нужно использовать различные оффшорные инструменты, т.е. инструменты для избежания налогов или поддержания секретности (эта цель общеизвестна), в силу международного права, лазеек в законах или просто инновационного мышления создателя того или иного инструмента пока существующие и доступные для пользователей. Оффшор - это самоочевидный инструмент налогового планирования, который пока что не отменен, и который поэтому можно использовать. Компания на Багамских островах, торгующая алюминием, - это оффшорный инструмент. При этом все понимают, что на Багамах не производят алюминий, не потребляют алюминий в промышленных количествах и даже не содержат офисов, реально торгующих с этих островов алюминием. В конце двадцатого века многие заразились оффшорной болезнью, постоянной идеей стала погоня за новыми и новыми оффшорными инструментами и усовершенствование старых. Каждый год открывались новые оффшорные зоны, в старых разрабатывались новые типы компаний, придумывались различные варианты комбинирования оффшорных инструментов. Оффшорная феерия кончилась тем, чем и должна была кончиться, - черными списками, репрессиями и позорной сдачей позиций почти всеми правительствами оффшорных центров. Оффшорная концепция ведения бизнеса еще не мертва, но она больше не развивается. Ее доминантой все чаще становится поиск мест, где осталось хоть что-нибудь. Рано или поздно не останется нигде ничего. Чем меньше нормально работающих оффшорных зон, тем теснее набиваются все в оставшиеся. А чем больше толпа, тем сильнее она привлекает к себе внимание борцов с оффшорами, и тем быстрее они примут карательные меры. Круг замкнется достаточно скоро, это дело нескольких лет. Изучив современные мировые тенденции, достаточно несложно спрогнозировать картину недалекого будущего. Я полагаю, что в течение ближайших четырех - пяти лет: 1. Промышленно развитые страны заставят большинство нынешних оффшорных зон принять законы, по которым будет прекращена регистрация "оффшорных компаний", то есть компаний, получающих освобождение от налогов с деятельности за пределами этих зон. Компаниям будет предписано обязательно иметь в месте регистрации свое реальное месторасположение, офис, сотрудников и так далее, что приведет к значительному удорожанию налоговых схем. Будет подвергаться проверке реальность такого присутствия, в расчет будут приниматься в том числе причины размещения бизнеса на том или ином острове: если они будут сочтены в основном налоговыми, бизнес не сможет пользоваться льготами. К оффшорным банкам это требование будет относиться с первую очередь. Наконец, будет сведена на нет разница между налогообложением местного и нерезидентного бизнеса, что может в итоге дать низкую налоговую ставку, но не ноль и, скорее всего, не 4,25%, как сейчас на Кипре. 2. Время от времени будут появляться страны, вводящие существенные налоговые льготы для внешних инвесторов, в основном в Исламском мире и других политических системах, не зависящих от США и ЕС, однако возможность использовать такие льготы будет сразу же блокироваться законодательством стран, для резидентов которых льготы могут представлять интерес. 3. Будет значительно усовершенствовано законодательство в США и Европе с тем расчетом, чтобы при международной торговле и оказании услуг нельзя было перенести центр получения прибыли в безналоговую или низконалоговую территорию. 4. Борьба с отмыванием грязных денег, вернее, то, что под ней скрывается, приведет к тому, что ни в одной стране не будет существовать гарантированной законом конфиденциальности информации о бенефициарных владельцах компаний и их директорах. Акции на предъявителя в нынешних оффшорных зонах будут отменены. 5. Конфиденциальность банковских операций будет отменена повсеместно: она останется только на уровне запрета доступа гражданских лиц к данным о чужом счете. Налоговые службы и прочие государственные органы будут иметь доступ к информации практически из любой страны. Надеюсь, теперь понятно, почему я говорю, что на смену "оффшору" должна прийти новая концепция защиты бизнеса от налогов и прочих неприятностей. Отказ от простых решений всегда протекает болезненно, но он неизбежен. Несколько сотен лет назад общество придумало "корпорацию" с ее отдельной от учредителей судьбой и ограниченной ответственностью, чтобы тогдашний купец мог обособить один бизнес от другого и провал одного бизнеса не топил автоматически другое предприятие. Вдумайтесь: обособить бизнес, то есть нечто законченное, имеющее свою стратегию, своих управляющих, свою вывеску, по которой этот бизнес узнавали. Никто не знал тогда, что в конце двадцатого века все дойдет до такого цинизма. С классических позиций корпоративного права типичная оффшорная компания - это издевательство над самой идеей компании, это компания, вывернутая наоборот. Она создается как структурное удобство, а не как носитель какого-либо бизнеса. Она не имеет своего собственного центра принятия решений, отличного от ее теневого владельца. Она как правило "возглавляется" номинальными (подставными) директорами и записана на номинальных (подставных) владельцев. Она очень часто покупается "с полки", в готовом виде. Она не имеет своей законченной бухгалтерии, через нее теневой владелец может что-то "прогнать" или на нее что-нибудь "повесить", но просто потому, что ему так удобно обойти какой-то закон, а не потому, что данная финансовая или имущественная сделка логично проистекает из бизнеса компании. Она зачастую - удобное приложение к банковскому счету или к дому на побережье. Как человек, постоянно анализирующий правовую практику в разных странах, я могу сказать, что плотина скоро прорвется: оффшорные компании будут-таки повсеместно признаваться тем, что они есть на самом деле - красивыми пакетами документов, с помощью которых владелец пытался добиться таких-то и таких-то целей. Владелец и его намерения будут приниматься во внимание, а оффшор будет рассматриваться как использованный владельцем инструмент, при этом не предоставляющий своему хозяину никакой "ограниченной ответственности". Не верите? Почитайте американскую, канадскую или английскую судебную практику; по ночам после этого будут преследовать кошмары, но все равно почитайте. Она очень доступна, все судебные дела выставлены в Интернете, не говорите потом, что не знали. Даже если ваша оффшорная компания не признана притворной сама по себе, то уж ее "оффшорность" как пить дать может быть подвергнута сомнению. Вы конечно же знаете, что "компания находится там, где она зарегистрирована", - молодцы, это пока что доминирующий в гражданском праве принцип. Обращаю, однако, ваше внимание, что доминирует он именно в гражданском праве, то есть если вы судитесь по поводу коммерческой сделки, и надо определить, каким законодательством регулируется контракт, место регистрации компании будет принято во внимание. Однако в налоговом праве самых жадных до налогов стран этот принцип уже давно заменен на концепцию "места реального управления" (place of effective management), которая в налоговых целях "прописывает" компанию там, где находится принимающее основные решения лицо. Предвосхищая ваш вздох облегчения от мысли, что ваша компания укомплектована номинальными директорами, хочу напомнить, что номинальные директора в налоговых целях почти всегда игнорируются, а уж их номинальность доказывается элементарно. Отсутствие малейшей заботы о придании своим оффшорным компаниям признаков независимых юридических лиц, кстати, уже обернулось боком для некоторых российских промышленных и сырьевых групп. В Америке около года назад был подан иск против (не буду называть, какого) российского экспортера с требованием выплатить огромную компенсацию акционеру одного из заводов, входивших в холдинг этого экспортера. Мотив иска следующий: экспортер окружил вышеупомянутый завод сетью контролируемых им оффшоров, через которые скачивал всю прибыль за границу. Соответственно, истец как акционер завода недополучил дивиденды, и вместо акций преуспевающего предприятия является сейчас совладельцем полубанкрота. Хочу подчеркнуть, что только по информации из открытых источников мне известно о нескольких подобных исках к различным российским компаниям, а в реальности их, скорее всего, гораздо больше. Понятно, что подобные иски являются просто одним из видов узаконенного шантажа, и никаких моральных выводов из их появления я делать не буду. Однако заметим, что истец-шантажист в этом случае играет почти в беспроигрышную игру: безоговорочная вера российских промышленников в защитную силу Его Величества Оффшора обеспечила истца убедительнейшей доказательной базой того, что оффшорный трейдер - искусственный элемент сбытовой цепочки, а не порождение рыночной ситуации. В качестве комментария отмечу, что при рассмотрении этих дел истцы не испытывали особых затруднений в получении информации из оффшорных зон. Хваленая конфиденциальность так и осталась, где была, - в буклетах оффшорных регистраторов; в реальной жизни стоило помахать в воздухе бумажкой с надписью "мошенничество" (а именно в нем обвиняют российских экспортеров), и государственные органы оффшорных территорий поспешили выдать все, что у них просили. Раз уж в этой главе мы практикуемся в футурологии, стоит заметить, что основная волна таких исков еще впереди: если кто-то недооценивает эту угрозу, он многого не понимает. Из всех страшных историй, подобных той, которую я рассказал, можно сделать два вывода - один правильный, другой неправильный. Неправильный вывод состоит в том, что, если оффшорной компании придать видимость реального бизнеса - арендовать угол, вести худо-бедно баланс, вместо совсем уж номинального директора записать такого, номинальность которого менее очевидна, и пр. и пр., то авось пронесет. Такой вывод выгоден только тем, кто будет продавать вам услуги по сдаче внаем угла, ведению баланса и замене одного директора на другого. Это как современная медицина и фармацевтика, которым выгодно, чтобы вы больше болели, - больше можно продать лекарств и больничных услуг. Вывод второй, правильный, состоит в том, что лучше не болеть. Нужно вести бизнес, не опираясь на структуры, которые повсеместно признаны притворными: сегодня общественным мнением, а завтра судебной практикой. Нужно учиться обходиться без взрывоопасных, хотя, казалось бы, очень удобных в обращении инструментов. На волне оффшорного бизнеса в девяностые годы сформировалась целая идеология, пропагандирующая оффшорные инструменты и весьма специфический стиль жизни. Основной постулат следующий: заработанное надо постоянно прятать и перепрятывать, а также желательно прятаться самому - только тогда можно спастись от государства. "Манифестом" этого движения, пожалуй, можно назвать книги, выпущенные под псевдонимом Доктор Хилл английским издательством Скоуп Интернешнл: это оттуда пошла теория "пяти флагов" и термин "PT", расшифровываемый по-разному, то как "Вечный Путешественник" (Perpetual Traveller), то как "Уже заплативший все налоги" (Previous Taxpayer), то еще как-нибудь. В рамках этой системы ценностей формируется некий идеальный образ богатого бизнесмена, не обремененного семьей и постоянной работой, который со своими деньгами "невидим" для государства, путешествует по миру с разными паспортами и только и делает, что получает удовольствия. Образ столь же привлекательный для большинства читателей подобной литературы, сколь недостижимый в реальной жизни. Любую пропаганду - как официальную, так и граничащую с подпольной, - интересно анализировать со стороны, стараясь разобраться, кому она выгодна. В оффшорном мире тысячи книг и виртуальных страниц кричат примерно одно и то же: каждый должен понять, как ему сейчас хреново из-за налогов и государственного контроля, но почему? Qui prodest? Ответ очень прост - так же, как страховой агент запугивает вас всеми возможными катаклизмами не из заботы о вашем будущем, а из желания впарить вам страховку, так и оффшорные пропагандисты кричат о том, что государство грабит вас налогами и вторгается в частные финансовые дела, из простого желания продать вам какой-нибудь оффшорный инструмент. Не поймите меня превратно: налоги, естественно, лучше не платить, правительства, естественно, по сути своей рэкетиры, да и в желании продать вам оффшор нет ничего плохого - оффшоры бывают очень и очень полезны, - просто решение о покупке оффшорного инструмента нужно принимать не под воздействием пропаганды, а исходя из реальной предпринимательской необходимости. Вообще то, что пишут оффшорные пропагандисты в своей литературе, заслуживает большего внимания, чем этому уделяет среднестатистический бизнесмен, даже если он повседневно использует оффшорные инструменты. Хотя бы из чувства осторожности следует внимательнее вчитаться в некоторые пассажи, кочующие из книги в книгу, с сайта на сайт. Положительными героями оффшорной индустрии очень часто оказываются люди, подать руку которым нормальный человек побрезгует. Только полностью погруженный в оффшорные игры не заметит ничего странного в призыве брать пример с убежавших в Южную Америку английских грабителей - как они красиво спрятались! Ах, какой милашка Роберт Максвелл - обворовал тысячи английских пенсионеров, но как искусно спрятал свои миллиарды! Как им восхищается оффшорная индустрия! Ребята, оффшорные ваши души, разделяйте, пожалуйста, очень четко: законы о секретности - это хорошо и полезно, воровать - это плохо. Если вы восхищаетесь ворами, то что могут подумать люди, читающие ваши книжки и сайты? Вы же там им потом предлагаете купить компанию, взять номинальных директоров и так далее - а что, если вы просто с их деньгами убежите? Судя по вашим этическим взглядам, это вполне возможно. И будет также кто-то вами в своих трудах восхищаться - надо же, как искусно ребята сработали! Еще я боюсь оффшорных энтузиастов. Есть люди, которые в поисках новых оффшорных услуг теряют чувство реальности и заходят слишком далеко. Вот несколько примеров "инновационных продуктов", созданных оффшорными энтузиастами за последнее время: анонимные номерные счета в Зимбабве (предлагались в издании Mouse Monitor в прошлом очень известного английского издательства Scope International). Без комментариев. получение гражданства Буркина-Фасо путем установления через тамошний суд, что вашим настоящим отцом был буркина-фасиец, или как там его правильно назвать. (Предлагалось одной квази-английской фирмой, активно работающей на российском рынке. Там же за 15,000 вас сделают эстонцем по точно такой же схеме*). * По сообщению газеты "Коммерсант" №18 от 2 февраля 2002 года, этой схемой получения эстонского гражданства воспользовался "авторитет" Александр Малышев, который теперь ждет экстрадиции в Россию. австрийские сберкнижки на предъявителя (их предлагало огромное число посредников до недавнего времени). Сберкнижки плохи тем, что русскому человеку снять деньги по ним можно только с потерей анонимности, да и вообще их недавно отменили. Короче, полная ерунда. оффшорные банки в Черногории (предлагают все кому не лень, цена уже упала до 8,000 долларов!) При активном использовании банка для международных расчетов платежи очень часто останавливаются американцами. Банки годны только для использования внутри другого банка, без каких-либо входящих или исходящих платежей через чужие корсчета. оффшорные банки на каком-то никем не признанном острове из Федеративной Исламской Республики Коморские Острова… никак не запомню его название - то ли Анжуан, то ли Донжуан… Ну, это полный идиотизм, даже комментировать не буду. кредитные карточки от оффшорных банков на Антигуа, Доминике и пр. (многочисленные предложения). Если после получения вашего гарантийного взноса вам выдали карточку, запишите себя два очка, если она проработает более полугода, пишите десять и отправьте моему литературному агенту по факсу адрес такого банка: он коллекционирует странности. Датские инвестиционные банки" (предложение от ряда фирм в России). Я специально поинтересовался у своих партнеров в Дании, что это такое. Ответ был, что слова Fondsmaeglerselskaber и Borsmaeglerselkaber, которые якобы означают "инвестиционный банк", на самом деле переводятся с датского как "компания по работе с ценными бумагами" и "компания с правом работы на бирже", но ни в коем случае не "банк". Более того, если в Европе назвать себя банком без банковской лицензии, можно угодить в тюрьму. Предложение основано на том, что в западном понимании инвестиционный банк - это скорее "инвестиционный дом" по-русски, то есть бизнес по организации сделок с ценными бумагами, слияниям, поглощениям, поиску венчурного капитала и пр. Принимать депозиты и использовать деньги для размещения их в кредитах инвестиционный дом не может, это прерогатива настоящего банка. Не думаю, что эти энтузиасты дурят людей, выдавая не - банк за банк, скорее всего, это просто способ заставить потенциальных клиентов приехать в офис, где что-нибудь, авось, да удастся им впарить. К прочим веселым предложениям оффшорных энтузиастов относятся возможность купить дипломы ничего из себя не представляющих американских университетов с громкими именами (дипломы выдаются с "зачетом жизненного опыта" вместо изучения предметов), покупка международных водительских прав (полное фуфло), карточек туроператора (якобы вам станут давать скидки; на самом деле, скорее всего, дадут по другому месту), удостоверений "Пресса" (попробуйте показать московскому гаишнику), дипломатических должностей от африканских стран (99% фальшивка, 1% не дает ничего, кроме сложностей при пересечении границ). Всего просто не перечислишь. Если охота повеселиться, наберите в каком-нибудь Интернет-поисковике слово "оффшор" и побродите по сайтам людей, которые это предлагают: там этого добра навалом. Отказ от вышеописанного багажа и есть то, что я понимаю под словом антиоффшор. Сложно строить индивидуальные схемы вместо покупки готового набора из оффшорных продуктов, но именно это я и хочу посоветовать вам начать делать. Чем быстрее, тем лучше.
0